Sosyal Güvenlik Kuruma tabi olarak çalışmaya devam edenlerle birlikte ticari faaliyette bulunanlara 193 sayılı gelir vergisi kanunun 63 ve 63/2 maddesine istinaden ve Doğum, askerlik ve yurtdışı borçlanmalar çalışırken yapmaları halinde vergiden indiriliyor. Erken emeklilik için ödeyeceğiniz paranın en az yüzde 15’ini devlet karşılıyor. Doğum borçlanmasında kazanç en az 3.390,31 lirayı, askerlikte ise en az 2.542,74 lirayı buluyor

Sosyal güvenlik mevzuatımız hem erkek hem kadın sigortalılara borçlanma ile erken emeklilik fırsatı sunuyor. Sigortadan önce askerlik yapan erkekler borçlanarak 1 yıl erken emekli olurken kadınlar sigortadan sonraki üç çocuğa kadar borçlanarak çalışmadan 6 yıl prim kazanabiliyor.

Yine yurtdışındaki çalışmalar da borçlanılarak emeklilik primi olarak saydırılıyor. Erkeklerin borçlandıkları süre kadar işe giriş tarihleri geri gidiyor ve emeklilikleri 1 yıl öne alınıyor. Kadınlarda ise eksik primler tamamlanarak 6 yıl daha fazla çalışmadan emekli olunuyor. Her çocuk için 720 gün borçlanılarak 2 bin 160 gün yani 6 yıllık prim kazanılıyor.

Yurtdışı borçlanma asgari ücretin yüzde 45’i kadar olurken diğerleri yüzde 32’si kadar hesaplanıyor. Bir aylık en az doğum ve askerlik borçlanması 2020 yılı için 941 lira 76 kuruş olarak tahsil ediliyor. En az rakamdan düşünüldüğünde 18 aylık askerlik borçlanması 2020 yılı için 16.951,68 TL’yi, 24 aylık bir çocuk borçlanması ise 22,602,24 lirayı buluyor.

Her yıl Ocak ayında asgari ücret arttığında borçlanılacak en az tutar da değişiyor. Tavandan borçlanmak isteyenler ise bu tutarın 75 katına kadar fazla para ödeyebiliyor. Fazla ödemek emekli maaşını artırıcı rol oynuyor. Ancak emekli maaşı hesaplanırken tüm kazançlara bakıldığından en alt seviyeden ödemek daha avantajlı olacaktır.

Gelir Vergisi Kanunu’na göre ücretliler, borçlanma amacıyla Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) yaptıkları prim ödemelerini, vergi matrahından indirebiliyor.

Ödeme toptan yapılmışsa, ödenen tutara ulaşıncaya kadar, ücretlerin vergiye tabi tutarından indirim yapılabiliyor.

Vergi indiriminden yararlanabilmek yapılan borçlanma belgesinin işverene verilmesi gerekiyor.

Belgenin işverene verildiği aydan başlamak üzere ödenen tutarın tamamı kazançtan indirilebiliyor.

Asgari ücretli bir çalışan 2020 yılı için aylık 375.23 TL (AGİ hariç) gelir vergisi ödüyor. 24 aylık doğum borçlanması için 22.602.24 lira ödediğinde borçlanılan tutarın tamamı bitene kadar her ay indirim uygulanıyor.

İlk ayda uygulanacak tutar vergi matrahı kadar yani 2.501,55 TL olacak. Toplam ödeme bitene kadar bu indirim devam edecek. Böylece 9 ayda 22,513,95 lira vergi matrahından düşülecek. 9 ay boyunca hiç vergi ödemeyeceği için aylık 375,23  lira cebinde kalacak.

Kalan 88,29 lira ise 10’uncu Aydaki matrahtan düşülecek.

Son ay vergisi  13,24 lira azalacak.

Toplamda vergi kazancı 3.390,31 lirayı bulacak.

Böylece devlet doğum borçlanmasının en az yüzde 15’ini çalışan adına karşılamış olacaktır. Gelir vergisi dilimi artıkça vergi iade tutarı oran nispetinde artış gösterecektir.

Maaşı yüksek çalışanlarda kazanç daha da artmaktadır.

ÖRNEK HESAPLAMA

BİR ÇOCUK BORÇLANMASI ( 22.602,24 TL)

Brüt asgari ücret 2.943 TL

Vergi matrahı 2. 501,55 TL

İndirilecek tutar 2,501,55 TL ( 9 ay boyunca)

10. Ay inecek tutar 88,29 TL

9 ay ödenecek vergi 0 TL

Aylık kazanç 375,23 TL

Toplam kazanç 3.390,31 TL

ASKERLİK BORÇLANMASI (16.951,68 TL)

Brüt asgari ücret 2.943 TL

Vergi matrahı  2.501.55 TL

İndirilecek tutar 2.501,55TL (6 ay boyunca)

7. ay indirilecek tutar 1.942,38 TL

6 ay ödenecek vergi 0 TL

Aylık kazanç 375,23 TL

Toplam kazanç 2542,75 TL

Bununla birlikte borçlanmalardan dolayı vergi iadesi süresince ayrıca çalışan personele (AGİ) Asgari geçim indirimi uygulanmamaktadır.